ITとかCockatielとか

技術のこととか。飼鳥(オカメインコ)のこととか。気になったこととか。基本的には備忘録。

キャッシュ・フロー計算書

ビジネス会計検定試験 3級【試験対策/試験内容マッピング】 - ITとかCockatielとか

キャッシュとは

  • キャッシュ
    • 現金
    • 現金同等物:価格変動のリスクがわずかな短期の投資 ✅投資も含まれるので注意!

概要

役割

  • 企業の現金創出能力を示す。
  • 企業の債務返済能力、配当金支払能力を示す。
  • 損益計算書の利益と資金増減との関係を示す。

活動区分

  • 営業活動
    • プラス:商品販売などで現金が増えている。
    • マイナス:給与や営業経費などで現金が減っている。
  • 投資活動
    • プラス:投資活動から引き揚げて現金化している。(回収)
    • マイナス:積極的な投資活動をしている。
  • 財務活動
    • プラス:借入をするなど、外部から現金を集めている。
    • マイナス:外部に返済などをしている。(負債とともに手許現金が減る)

計算方法

現金及び現金同等物の増減額=営業活動+投資活動+財務活動

  • すべて加算していることに注意。

直接法/間接法

  • 直接法
    • 主要な取引ごとに総額で示す方法。
    • 資金の流れを総額で把握できるが、データの準備など手間がかかる。
  • 間接法
    • ほとんどの会社がこちらを採用。
    • 税引前当期純利益損益計算書)に調整項目を加減して表示する方法。
    • 資金の流れは把握できない。利益と営業活動との関連を明らかにできる。