循環取引

概要

• 当事者間で取引を繰り返す（転売を繰り返す）ことで売上を高く見せること。
• 転売行為そのものは違法ではない。
• この売上高をもって融資を受けた場合、有価証券報告書の虚偽記載となることがある。
• 転売行為ごとに手数料が上乗せされるため、発覚時には金額が膨らんでいるケースが多い。

参考

ja.wikipedia.org

東芝子会社の架空取引で浮かんだ「循環取引」って何？：日経ビジネス電子版